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주요경영사항신고 및 사업보고서서식 개정안내

ezkyungli 2007-12-28 14376

주요경영사항신고 및 사업보고서서식 개정안내

－ 한국상장회사협의회 －

Ⅰ. 스톡옵션 관련 사업보고서 및 수시공시 서식개정

1. 추진배경

□ 2007. 7월 한국금융연구원 주관으로 스톡옵션 제도의 운영실태를 점검하여 마련된 개선방안에 대한 후속조치로써,

○스톡옵션 행사시 주가에 미치는 영향, 스톡옵션 부여 대상자의 인적 사항(직위) 등을 쉽게 파악할 수 있도록 하고자 함.

2. 주요 개정 내용

□ 사업보고서(분·반기보고서) 개정사항

○사업보고서(분·반기보고서)에 스톡옵션 잔여 주식수 및 잔여 스톡옵션의 가중평균 행사가격, 임원의 전체 보수 대비 스톡옵션 총액(공정가치)비중을 공시하도록 함

□ 수시공시 개정사항

○스톡옵션 부여사실을 공시할 때, 스톡옵션의 공정가치 및 피부여자의 현 직위(대표이사, 사외이사 여부 등)도 공시하도록 함

3. 시행일

□ 2008년 1월 1일. 단, 사업보고서 및 분·반기보고서 개정사항은 2007. 1. 1 이후 개시하는 사업연도에 대한 사업보고서 제출분부터 적용

Ⅱ. 「상장법인 등의 주요 경영사항 신고 및 사업보고서 서식에 관한 건」 중 개정안

상장법인 등의 주요 경영사항 신고 및 사업보고서 서식에 관한 건 중 「사업보고서서식 : 별지 제1호 서식」, 「반기보고서서식 : 별지 제2호 서식」, 「분기보고서서식 : 별지 제3호 서식」 및 「주요경영사항 신고 : 별지 제4호 서식」 중 「서식 4-11-1호 및 4-11-2호」를 별첨과 같이 개정한다.

부 칙 (2007. 11. 21.)

이 건은 2008. 1. 1 부터 시행한다. 단, 별지 제1호 내지 별지 제3호 서식의 개정사항은 2007. 1. 1 이후 개시하는 사업연도에 대한 사업보고서 제출분부터 적용한다.

[별첨]

사업보고서등 서식 개정내용

상장법인 등의 주요경영사항 신고 및 사업보고서 서식에 관한 건을 다음과 같이 개정한다.

(1) 별지 제1호 서식(사업보고서), 제2호 서식(반기보고서) 및 제3호 서식(분기보고서) 개정

- 「별지 제1호 서식(사업보고서), 제2호 서식(반기보고서) 및 제3호 서식(분기보고서)」의 「이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항」 중 「1. 이사회 등 회사의 기관의 개요」의 「라. 임원의 보수 등」을 다음과 같이 개정한다.

(1) 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)의 보수현황

구 분	지급총액	주총승인 금액	1인당 평균 지급액	주식매수선택권의 공정가치 총액	비 중	비 고

기재상의 주의

등기이사(사외이사포함) 및 감사위원회 위원(감사)의 보수현황은 다음 각 호의 방법으로 기재한다.

1. 구분은 등기이사(사외이사 제외), 사외이사(감사위원인 사외이사 제외), 감사위원회 위원, 감사 등으로 구분하여 기재한다. 다만, 주주총회에서 구분방식을 달리하여 보수총액을 승인한 경우에는 그 주주총회의 구분방식에 따라 기재할 수 있다.

2. 지급총액은 결산일(분·반기의 경우에는 분·반기 결산일. 이하 이 호에서 같다)이 속한 사업연도(분·반기의 경우에는 분·반기사업연도. 이하 이 호에서 같다) 중 실제 지급받은 총액을 구분항목별로 합산하여 기재하며, 결산일이 속한 사업연도에 대한 보수를 그 다음 사업연도에 지급받은 경우에는 결산일이 속한 사업연도의 보수로 구분한다.

3. 주총승인금액은 주총에서 승인받은 한도금액을 구분 항목별로 기재한다.

4. 1인당 평균 지급액은 지급총액을 구성인원 수로 나눈 금액을 기재한다.

5. 비고란에는 지급총액 산출시 포함된 내역을 기재한다.

6. 「주식매수선택권의 공정가치 총액」은 사업연도말(분·반기는 분·반기 결산일) 현재 재무제표에 계상된 주식매수선택권의 공정가치로써 당해 임원에게 부여한 주식매수선택권의 공정가치 합계액을 상기 1.의 구분에 따라 기재한다. 이 경우 공정가치 산출방법을 도표 하단에 주석으로 기재하며, 당해 산출방식에 적용한 주요 가정을 포함하여 기재한다.

7. 「비중」은 주식매수선택권의 공정가치 총액을 상기 2.에서 정한 바에 따라 산정된 지급총액으로 나눈 비율을 기재한다. 분·반기보고서의 경우에는 분·반기말 현재 주식매수선택권의 공정가치를 지급총액으로 나눈 비율을 기재한다. 분·반기의 비중을 산출함에 있어 지급총액은 연봉계약 등을 통하여 당해 이사 등에게 지급할 금액이 확정된 경우에는 그 확정된 금액을, 지급총액이 확정되지 않은 경우에는 분·반기까지 지급된 금액의 연환산 금액을 적용한다. 이 경우 당해 비중의 산출내역을 주석으로 기재한다.

(2) 주식매수선택권 부여·행사현황

(20 . . 현재)

(단위 : 주, 원)

부여받은자	관계	부여일	부여방법	주식의 종류	변동수량			미행사수량	행사기간	행사가격	종가
부여받은자	관계	부여일	부여방법	주식의 종류	부여	행사	취소	미행사수량	행사기간	행사가격	종가



합계	-	-	-	-					-	-	-

[미행사 주식매수선택권의 가중평균행사가격 : 원]

기재상의 주의

1. 결산일 현재 행사되지 아니한 주식매수선택권 잔량이 있거나 결산이 속한 사업연도 중 행사된 주식매수선택권이 있는 경우에 기재한다.

2. 부여받은 자에는 부여받은 자가 회사의 등기이사, 감사 또는 상법 제401조의2의 규정에 의한 업무집행지시자인 경우에는 개인별로 작성하고, 그 이외의 자에 대해서는 OOO외 OO명으로 통합 기재할 수 있다.

3. 관계는 당해 법인의 등기·미등기임원, 직원 또는 증권거래법시행령 제84조의6제1항 각 호의 관계회사 임원, 직원을 구분하여 기재한다.

4. 부여방법에는 신주교부, 자기주식 교부, 현금 차액보상 또는 자기주식 차액보상 등으로 구분하여 기재한다.

5. 변동수량 중 "부여"에는 최초 부여시 수량을 기준으로 기재하고, 미행사 수량에는 반기결산 대상기간 중 수량조정 등을 모두 반영하여 반기결산일 현재의 미행사 수량을 기재한다.

6. 반기결산 대상기간 중 행사가격 및 행사수량의 조정이 있은 경우에는 관련내용을 표의 하단에 기재한다.

7. 가중평균행사가격은 사업연도말(분·반기는 분·반기말)현재 행사되지 아니한 주식매수선택권 수량에 행사가격을 곱한 금액의 합계액에서 사업연도말(분·반기는 분·반기말)현재 행사되지 아니한 주식매수선택권의 총 수량을 나눈 금액을 기재하며, 당해 산출방식을 주석으로 기재한다.

(2) 별지 제4호 서식(주요경영사항) 개정

- 「별지 제4호 서식(주요경영사항)」 중 「서식 4-11-1호 및 4-11-2호」를 다음과 같이 개정한다.

(제4-11-1호)

주식매수선택권 부여

1. 부여대상자(명)	당해법인 임·직원
	관계회사 임·직원
2. 당해부여주식(주)	보 통 주
	우 선 주
3. 행사조건	행사기간	시 작 일
		종 료 일
	행사 가격(원)	보 통 주
		우 선 주
4. 부여방법
5. 부여결의 기관
6. 부여일자
7. 당해 부여 후 총 부여현황 (주)	보 통 주
	우 선 주
8. 이사회 결의일(이사회결의로 부여한 경우)
- 사외이사참석여부	참 석(명)
	불 참(명)
- 감사(감사위원)참석여부
9. 기타 투자판단에 참고할 사항

【대상자별 부여내역】

부여대상자명	관 계	부여주식(주)		공정가치	비고
부여대상자명	관 계	보통주	우선주	공정가치	비고

기재상의 주의

1.~5. (현행과 동일)

6.【대상자별 부여내역】의 "관계"는 당해법인 임원· 직원 또는 법시행령 제84조의6제1항 각호의 관계회사 임원·직원으로 구분하여 기재하되, 피부여자의 현 직위(예, 대표이사, 사외이사 등)를 기재한다.

7.【대상자별 부여내역】의 공정가치는 부여일 현재를 기준으로 블랙숄즈모형 등 회사가 적용하는 주식매수선택권의 가치산정방식을 이용한 당해 주식매수선택권의 공정가치를 기재한다. 이 경우 당해 공정가치 산정방법 및 주요 가정을 주석으로 기재한다.

8. (현행 7.과 동일)

9. (현행 8.과 동일)

(제4-11-2호)

주식매수선택권 부여취소

1. 취소대상자(명)	당해법인 임·직원
1. 취소대상자(명)	관계회사 임·직원
2. 당해취소주식(주)	보 통 주
2. 당해취소주식(주)	우 선 주
3. 당해취소 후 총부여 현황(주)	보 통 주
3. 당해취소 후 총부여 현황(주)	우 선 주
4. 취소사유
5. 이사회 결의일(결정일)
- 사외이사참석여부	참 석(명)
- 사외이사참석여부	불 참(명)
- 감사(감사위원)참석여부
6. 기타 투자판단에 참고할 사항

【대상자별 취소내역】

취소대상자명	관 계	취소 주식수(주)		비 고
취소대상자명	관 계	보통주	우선주	비 고

기재상의 주의

1.~3. (현행과 동일)

4.【대상자별 취소내역】의 "관계"는 당해법인 임원· 직원 또는 법시행령 제84조의6제1항 각호의 관계회사 임원·직원으로 구분하여 기재하되, 피부여자의 현 직위(예, 대표이사, 사외이사 등)를 기재한다.

5.~6. (현행과 동일)

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